fbpx

Уголовные дела по налогам

В случае, если во время проверок будут выявлены серьёзные махинации с налогами, может быть возбуждено уголовное дело против руководства компании и других причастных лиц (например, бухгалтера). Естественно, такая ситуация очень неприятна, ведь указанным лицам грозит серьезное наказание, вплоть до продолжительного тюремного заключения, если их вина будет доказана. В данной статье мы рассмотрим, какие бывают преступления в налоговой сфере, что делать, если было открыто уголовное дело за неуплату налогов, а также что включает и чем может помочь юридическая защита по налоговым преступлениям.

Налоговые преступления и уголовная ответственность за них

В Уголовном кодексе за преступления в налоговой сфере предусмотрено сразу несколько статей, которые отличаются конкретными действиями и наказанием за них. Вот эти статьи:

  • уклонение от уплаты налогов (ст. 199) – самая распространенная статья, по которой чаще всего возбуждают уголовные дела в отношении юридических лиц, если выявлены какие-либо махинации с налогами. Ответственность по статье наступает, если была выявлена или невыплата более 2 млн рублей и это составляет свыше 10% сборов, которые компания должна была перечислить, или если общая сумма невыплаченных налогов составила свыше 6 млн рублей (независимо от того, какой это был процент от общей суммы). Следует отметить, что сумма учитывается за последние 3 финансовых года деятельности юридического лица. Виды уклонения от налогов могут быть различными: невнесение в декларацию доходов и расходов, которые должны быть там отображены, искажение сведений в декларациях и других документах и т. д. Возможное наказание – крупные штрафы, запрет на определенные должности и лишение свободы на срок до 6 лет. На строгость наказания влияет, какой размер ущерба был причинен, действовали ли обвиняемые в сговоре или по одиночке, была ли сопряжена преступная деятельность с другими видами правонарушений (например, мошенничество, подделка документов и т. д.);
  • уклонение от уплаты налогов для физлиц и индивидуальных предпринимателей (ст. 198) – практически полностью дублирует предыдущий вид правонарушения, только касается не юридических лиц, а самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей. Планка сумм, с которых наступает уголовная ответственность, в данной статье снижена и составляет 600 тыс. (если это больше 10% от общей суммы налогов) и 1 млн. 800 тыс. рублей (независимо от доли в общей сумме). Наказание аналогично – штрафы, запрет на определенные должности и тюремное заключение на сроки 1-6 лет, в зависимости от отягчающих обстоятельств;
  • невыполнение роли налогового агента (ст. 199.1) – согласно законодательству, компании обязаны перечислять в государственные фонды определенные налоги и сборы, например, речь идет об НДФЛ, удерживаемый с зарплат, НДС с прибыли для иностранной организации и т. д. Если такие платежи не совершаются или совершаются не в полном объеме, за это возможны санкции, вплоть до уголовной ответственности. В этом случае, в отличие от уклонения от уплаты налогов, должны быть доказаны корыстные мотивы обвиняемого: дополнительные премии из «сэкономленных» средств, вывод денег на личные счета и т. д. Если корыстные цели не были доказаны, суд может расценить недоплату налогов как техническую ошибку, за которую полагается административная, а не уголовная ответственность. Строгость наказания по данной статье зависит также от размера недополученных бюджетом средств, механизмов совершения преступления и других факторов. Обвиняемым грозит до 6 лет лишения свободы и крупные штрафы – до 500 тыс. рублей;
  • сокрытие имущества с целью избежать налогообложения (ст. 199.2) – часто применяется совместно с уклонением от налогов и касается действий, когда должностные лица организации умышленно скрыли наличие доходов, других поступлений денежных средств или имущества, чтобы не платить необходимые налоги с них. Уголовная ответственность за такие деяния наступает только в том случае, если оно было совершено в крупном (от 1,5 млн. рублей) размере. Виновных ждет наказание в виде штрафов и лишения свободы на срок до 6 лет.

Как следует из приведенной выше информации, возбуждение уголовного дела по налогам грозит всем виновным лицам весьма серьезными наказаниями, вплоть до реальных тюремных сроков. Потому следует позаботиться о надежной и эффективной защите.

Защита по уголовным делам за налоговые преступления

Если против вас или представителей вашей компании открыто уголовное дело по уклонению налогов, необходимо как можно скорее обратиться к адвокату с целью обеспечения защиты. Особенность налоговых преступлений в том, что следствию необходимо доказать не только сам факт неуплаты налогов, но и то, что эти действия были намеренными, имели корыстные или другие мотивы, ведь в противном случае это может быть расценено как ошибка с намного менее строгим наказанием. Потому в задачи юристов входят такие действия:

  • знакомство с обстоятельствами дела, характером обвинений и аргументами следователей -вначале необходимо узнать, в чем именно обвиняются подзащитные и за какие правонарушения;
  • проведение консультаций с целью определения стратегии действий и планов по оказанию защиты – адвокат на основании полученных данных сможет предоставить подзащитному план действий по избежанию уголовного наказания;
  • сбор доказательств, позволяющих закрыть дело или смягчить наказание – очень важно найти аргументы, которые позволили бы переквалифицировать или вообще закрыть уголовное производство, или хотя бы смягчить последствия для подзащитного (например, не осознавал свои действия, выполнял указание руководителя и т. д.);
  • участие в следственных мероприятиях (допросы, эксперименты, экспертизы) и заседаниях суда – участие адвоката по налогам в подобных процедурах позволяет соблюсти законодательства и избежать нарушений прав обвиняемого.

Суммарно указанные действия позволяют изменить порядок уголовного дела и либо снять обвинения полностью, либо переквалифицировать дело таким образом, что за него не будет полагаться уголовная ответственность.

Заключение

Уголовные дела в налоговой сфере открываются достаточно часто, и за них предусмотрено серьёзное наказание. Если такое дело возбудили против вас или вашей компании, обязательно воспользуйтесь услугами опытного налогового адвоката, и он сможет оказать квалифицированную помощь.

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Нужна помощь?

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять